Как получить налоговый вычет на лечение

Налоговый вычет на лечение позволяет в некоторой мере компенсировать расходы на терапию и приобретение дорогих аптечных препаратов для восстановления здоровья.

О том, при каких обстоятельствах стоит рассчитывать на подобные льготы и каким образом их правильно оформить — далее в статье.

Что означает предоставление налогового вычета на лечение?

Законодательство Российского государства предоставляет реальную возможность гражданам страны, понесшим существенные траты на дорогую терапию, вернуть долю израсходованных денег.

Условия, позволяющие это сделать, содержатся в ст. 219 Налогового Кодекса России.

Сутью любого налогового вычета, независимо от причины его предоставления, является тот факт, что налогооблагаемая база становится меньше на определенное количество рублей.

Проще говоря, подоходный налог (он же НДФЛ) взыскивается не со всей суммы доходов человека, а с той, которая получилась при ее уменьшении на величину вычета. Если человек проходил дорогостоящее лечение или потратился на покупку высокобюджетных лекарств, государство возвращает часть сумм из уплаченного им налога на доходы.

Компенсация доли затрат, понесенных на лечение, имеет отношение к категории социальных налоговых льгот. Использовать возврат подоходного налога за медицинские услуги могут все, кто:

• оплатил услуги, предоставленные клиниками и другими медицинскими организациями Российской Федерации по восстановлению здоровья — своего или ближайших родственников, к которым относятся муж/жена; мать с отцом; дети — сыновья и дочери, не достигшие возраста совершеннолетия;
• заплатил деньги из собственных сбережений, за медуслуги, перечисленные в специальном реестре (подробности — в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
• получал комплекс терапевтических мер в медучреждениях, обладающих лицензионным документом, дающим разрешение на предоставление соответствующего вида помощи.

Граждане России вправе оформить заявку на частичный возврата средств, понадобившихся для покупки медпрепаратов, которые причислены к категории медикаментов высокой стоимости, когда:

• лекарство было выкуплено за свои финансы и предназначалось для собственного лечения либо восстановления здоровья близкой родни. Важным условием является то, чтобы медикаменты приобретались не по своей инициативе, а только по назначению лечащего врача;
• медсредства входят в реестр аптечных препаратов, за приобретение которых гарантируется предоставление налоговой льготы (он имеется в Постановлении Правительства, о котором упоминалось выше).

Необходимыми условиями будут:

• перечисление взносов за собственное страхование по ДМС или за подобную услугу для близких родственников;
• важным обстоятельством, содержащимся в документе, подписанном совместно с компанией-страховщиком, станет исключительная оплата медуслуг, оказанных в связи с необходимостью получения терапии застрахованным лицом;
• компания-страховщик,обладает лицензией, дающей законные основания для ведения страховой деятельности.

На какой размер социального налогового вычета, предоставляемого в связи с лечением, можно рассчитывать?

Объем налоговой льготы в связи с восстановлением здоровья определяется за календарный период времени, равный году и зависит от следующих параметров:

• сумма вычета в денежном выражении не должна быть больше той, которая уплачена государству в качестве подоходного налога (как правило, это 13% от всех видов заработка);
• возместить расходы разрешается не больше, чем в размере 13% от всех денег, которые пришлось потратить на оплату комплекса медицинских мер и покупку лекарственных препаратов, но в пределах 15 600 рублей. Такое обстоятельство объясняется тем, что максимальная совокупная сумма разных видов предоставляемых социальных вычетов (на учебу, терапию и так далее) ограничена 120 тысячами (120000 х 13%=15600). Именно поэтому каждый отдельно взятый вид не должен превышать размер в 15600 рублей.

Исключение составляют дорогостоящие медуслуги, которые не подпадают под ограничение в 15600 руб. За них возможно получить вычет в 13% от абсолютной стоимости, независимо от предоставления других видов налоговых льгот. Наименования подобных услуг также содержатся в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.

В качестве примера предлагается рассмотреть следующую ситуацию. В прошлом году Сидоров В.В. лечил свои зубы. Это обошлось ему в 120 000 рублей. Состоялась и дорогая платная операция. За нее он выложил 200 000 рублей. Совокупный денежный доход Сидорова В.В. за полный календарный год составил полмиллиона рублей. С этой суммы он перечислил 62 000 рублей подоходного налога.

Увы, решение стоматологических проблем не содержится в списке высокозатратных лечебных мероприятий, поэтому наибольшая сумма вычета, на которую вправе рассчитывать гражданин, находится в рамках 120 000 руб. Что касается хирургической операции, она входит в список дорогостоящих видов лечения, соответственно, налоговый вычет по ней не ограничивается. Путем несложных подсчетов сумма вычета получается 41 600: (120 000+200 000) х 13% = 41 600. Именно на такой размер налоговой льготы на лечение может рассчитывать Сидоров В.В., тем более, что этот объем денег не больше той суммы, что перечислена в бюджет подоходным налогом.

Что надо сделать для получения вычета на лечение?

Алгоритм действий прост:

• человек собирает пакет необходимых документов и подает их в налоговый орган, территориально относящийся к месту проживания;
• сотрудники инспекции проверяют правильность заполнения бумаг. Когда все соответствует требованиям, документы принимаются в работу, и вскоре происходит перечисление денежной суммы на счет налогоплательщика.

Какие документы нужны для получения вычета на лечение?

Их список достаточно объемен и определяется конкретной ситуацией, которая стала причиной для обращения за льготой, но перечень основных бумаг выглядит так:

• налоговый документ по форме 3-НДФЛ;
• договор с медучреждением, выполнявшим мероприятия по восстановлению здоровья;
• справка, содержащая информацию о том, что медицинские услуги действительно были оплачены (с указанием суммы);
• документы, подтверждающие затраты понесенные гражданином;
• справка об уплаченном подоходном налоге за полный календарный год, по форме 2НДФЛ.

В какой период времени и за сколько лет можно получить налоговый вычет?

Вернуть часть денег, ушедших на оплату лечения, можно лишь за тот год, когда оплачивались услуги (медикаменты).

При этом, подача документов на вычет производится не раньше года, который следует за периодом расходов.

То есть, чтобы вернуть долю средств за лечение, которое имело место в 2017 году, надо собрать подтверждающие документы и отнести их в налоговую в 2018 году. Это можно сделать и после, но не позднее, чем через 3 года. Так в 2018 году, можно вернуть социальный вычет за период с 2015 г. по 2017 г. включительно.

Вся процедура — от подачи документов до перечисления денег на счет налогоплательщика — занимает 2-4 месяца. При этом существенная часть времени тратится на работу налоговой инспекции с предоставленными бумагами.

Таким образом, предоставление социального вычета на лечение и приобретение лекарств — это реальная возможность частично компенсировать расходы на восстановление своего здоровья или медицинскую помощь близким родственникам.

Видео на тему